Ограничения сделок в наличных деньгах



С 1 января 2013 года с 10 000 до 5 000 будет снижен порог разрешенных сделок в наличных деньгах, и с 3 000 до 1 000 - порог сделок в наличных деньгах, подлежащих декларированию. Дополнительно введена обязанность декларировать наличные сделки, совершенные с физическими лицами, не ведущими хозяйственную деятельность, если их сумма превышает 2 000 латов.

Сделки свыше 5 000 латов. Налогоплательщикам (юридическим и физическим лицам, ведущим хозяйственную деятельность) запрещено совершать сделки в наличных деньгах, сумма которых превышает 5 000 латов, независимо от того, была ли сделка совершена одной или несколькими операциями. Запрет распространяется на сделки со всеми партнерами - юридическими лицами, индивидуальными коммерсантами, физическими лицами, ведущими хозяйственную деятельность, физическими лицами, не ведущими хозяйственной деятельности.

За нарушение запрета предусмотрен административный штраф в размере 15% от суммы сделки.

Ограничение не распространяется на сделки международных автомобильных перевозок и экспедирования грузов, совершенные коммерческими обществами агентирования судов и морских судов, а также коммерческими обществами международных автомобильных перевозок и экспедирования грузов. Эти коммерческие общества каждый месяц до 15го числа должны декларировать совершенные в течение предыдущего месяца сделки, сумма которых превышает 5 000 латов.

За недекларирование сделок предусмотрен штраф в размере 10% от незадекларированной суммы.

Ограничение не распространяется также на сделки, совершенные в розничной торговле с физическими лицами, не ведущими хозяйственной деятельности, услуги кредитных учреждений, внесение наличных денег на счет участника сделки в кредитном учреждении.

Сделки свыше 1 000 латов. Налогоплательщики обязаны декларировать все совершенные в предыдущем месяце взаимные сделки в наличных деньгах независимо от того, была ли сделка совершена одной или несколькими операциями, если их сумма превышает 1 000 латов. Требование распространяется на сделки, которые оба партнера совершают в рамках хозяйственной деятельности.

Декларацию о наличных сделках следует подавать каждый месяц до 15го числа. В декларации следует указывать общую сумму полученных и выданных наличных денег и конкретного участника сделки. Если в течение месяца была совершена одна наличная сделка на сумму свыше 1 000 латов (5 000 латов для коммерческих обществ перевозчиков), в декларации указывается одна сумма. Если в течение месяца было совершено несколько сделок (операций) в наличных деньгах, они суммируются и указывается общая сумма.

Если договор был заключен на срок более одного месяца, декларированию подлежат фактические платежи в наличных деньгах, совершенные в течение месяца, если их общая сумма превысила 1 000 латов.

Если в рамках одной сделки было совершено несколько операций получения или выдачи денег, декларировать следует общую сумму всех операций, если она превысила 1 000 латов.

Если в течение месяца было совершено несколько сделок в наличных деньгах и их сумма превысила 1 000 латов, их также следует декларировать.

За недекларирование сделок на сумму свыше 1 000 латов в месяц налагается денежный штраф в размере 3% от незадекларированной суммы на физических лиц и 5% от незадекларированной суммы - на юридических лиц.

Сделки свыше 2 000 латов. Налогоплательщики, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны декларировать сделки в наличных деньгах, совершенные в предыдущем году с физическими лицами, которые согласно нормативным актам, регламентирующим сферу налогов, не обязаны регистрировать хозяйственную деятельность. Декларированию подлежат сделки, если их сумма (одна операция с каждым партнером) превысила 2 000 латов. Требование не распространяется на выплату выигрышей, о которых налогоплательщик подает в Службу государственных доходов сообщение о выплаченном физическому лицу доходе.

Декларацию следует подавать за год до 1 февраля следующего года. Первую декларацию надо будет подать в 2014 году о сделках, совершенных в 2013 году. Если в течение года у налогоплательщика было несколько сделок в наличных деньгах с одним физическим лицом, то декларировать следует только операции свыше 2 000 латов. Эти операции суммируются, и в декларации указывается общая сумма сделок.

За недекларирование сделок с физическими лицами на сумму свыше 2 000 латов налагается штраф в размере 3% от незадекларированной суммы. За нарушение сроков подачи декларации о сделках в наличных деньгах предусмотрен штраф от 50 до 200 латов для физических лиц и от 100 до 500 латов - для юридических лиц ***.

Нормативные акты:

Изменения в законе "О налогах и пошлинах". Закон принят Сеймом 21.06.2012 г., провозглашен 12.07.2012 г., в силе с 26.07.2012 г. (LV № 109 (4712) от 12.07.2012 г.).

Правила КМ № 783 от 20.11.2012 . "Изменения в правилах КМ № 237 от 10.04.2007 г. "Правила декларирования сделок, совершенных в наличных деньгах", в силе с 01.01.2013 г. (LV № 184 (4787) от 22.11.2012 г).

Изданы в соответствии с ч. 1, 2 и 7 ст. 30 закона "О налогах и пошлинах".

Изменения в Кодексе об административных правонарушениях Латвии. Закон принят Сеймом 29.11.2012 г., провозглашен 14.12.2012 г., в силе с 01.01.2013 г. (LV № 197 (4800) от 14.12.2012 г.) .

Автор: Майя АЛЕКСЕЕВА, Бизнес & Референт

Добавить коментарий
Автор:
Комментарий:
Код проверки:
Captcha